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香港公司审计报税流程分享
发布时间:2024-10-29

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香港公司审计报税是公司年度维护的重要工作,也是公司必须履行的一项法定义务。以下是香港公司审计报税流程的详细分享:


一、审计准备阶段

收集审计所需资料:

香港公司注册证书、商业登记证、公司章程等主体资格证明文件。

公司银行月结单、银行流水等财务记录。

公司购销合同、发票、货运单、报关单等业务单据。

公司工资、管理费、交通费等费用凭证。

公司上年度审计报告(如有)。


整理公司账目:

会计师或核数师根据公司提供的交易记录、单据、银行对账单等,进行整理并登记入账。

编制公司会计报表,包括资产负债表、现金流量表、损益表和试算平衡表等。


二、审计实施阶段

委托香港本地持牌核数师进行审计:

根据香港法律规定,香港公司审计必须委托在香港持牌的核数师(审计师)进行。

核数师会对公司账目、报表进行审计,并出具审计报告。


审计报告的出具:

审计报告通常包括审计意见、审计发现、建议等内容。

审计意见一般可以分为无保留意见、保留意见、不发表意见/无法发表意见、反对意见四种。


三、税务申报阶段

签署审计报告:

审计报告出具后,需要由公司董事确认并签字,同时由会计师签署并加盖印章。


提交审计报告及税表到税务局:

根据税务局的要求,填写好利得税表,并连同审计报告、会计报表等一起提交到税务局进行税务申报。


税务局评税:

税务局收到税务申报文件后,会进行评税工作。

评税过程中,税务局可能会要求公司提供额外的资料或进行说明。


缴纳税款:

如果公司被评为赢利,税务局会下发缴税通知单,公司需要按照通知单上的金额缴纳税款。

公司缴税后会收到缴税收据,至此该年度的做账审计报税工作才算完成。


四、注意事项

时间节点:

新成立的香港公司在成立后第18个月会收到税务局下发的税表,公司需要在规定时间内完成审计报税工作。

以后每年在公司年结日进行审计报税,需要在规定时间内完成。


资料完整性:

公司在日常经营过程中要重视原始单据的收集整理,确保资料的完整性和真实性。

如果在审计过程中发现资料不完整或存在疑问,需要及时补充或说明。


合规性:

公司需要确保财务报表的编制符合香港会计制度及会计准则的要求。

税务申报需要遵循香港税务局的相关规定和指引。


处罚:

如果公司不能按时审计报税,税务局将会开出罚单。

严重的会冻结公司账户并预估应缴税款后直接从公司银行账户划扣。


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