福建企业境外投资备案全解析：流程与要点

企业境外投资备案全解析如下：

一、备案流程

发改委立项：

企业向国家发展和改革委员会（发改委）提交立项申请，包含《境外投资备案表》以及请示文件、真实性承诺书等必要文件资料。

发改委对企业境外投资项目进行审核，符合条件的予以核准或备案，并出具《境外投资项目备案通知书》。其中，投资主体是中央管理企业（含中央管理金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业）的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元及以上的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。

商务部审批发证：

企业向商务部提交申请，包括公司基本信息、投资计划、公司章程、董事会决议、财务报表等材料。

商务部审核通过后，颁发《企业境外投资证书》，企业需在收到证书 2 年内在境外开展投资。

外汇管理局备案：

根据投资金额的不同，企业可能需要向国家外汇管理局申报，办理境外直接投资外汇登记手续，获取《境外直接投资外汇登记证》。投资金额 500 万美金以上的，需向外管部门汇报，并提供投资资金来源的合法性和充足性的证明。

地方商务部门或相关审批机构（如有要求） ：在某些情况下，企业还需根据地方商务部门的具体要求进行备案或审批。

二、要点

投资主体要求：

主体需为中国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业，若无法提供完整经审计的财务报表，一般较难通过审批。

企业应具有盈利，净资产和境外利润应大于对外投资额，且业务不能属于限制或禁止的行业清单，如房地产、酒店业、影城、娱乐业、体育俱乐部、金融类等。

股东的背景和资金的来源必须合法和真实，需提供境外投资真实性承诺书等。

资料准备：

包括但不限于营业执照副本、审计报告、境内企业资信证明（证明内容为存款证明，证明书上余额需要大于投资额）、对外投资设立企业或并购的相关章程（合同、协议）、公司相关的董事股东会决议或者出资决议、前期工作落实情况说明（包括尽职调查、可行性报告、投资资金来源情况说明、投资环境分析评估、银行出具的融资意向书等）、并购类的对外投资需要提交《境外并购事项前期报告表》、境外投资真实性承诺书、公司股权架构等。

审核重点：

合规性审核：投资项目需符合国家和当地的法律法规、产业政策等，如涉及敏感行业（如武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等）或敏感国家和地区（与我国未建交的国家和地区、发生战争内乱的国家和地区等），审核更为严格；同时要遵守当地的文化习俗、遵循国际商业规范等。

资金来源合法性审核：审核资金来源是否合法，防止洗钱和资金逃逸等非法行为，企业需提供相关的银行流水、财务报表等材料证明资金的合法来源。

后续事项：

企业在进行境外投资备案时，需要详细了解投资目标国家或地区的法律法规和政策要求，确保投资项目合规。

准备的申请材料应当真实、准确、完整，且及时更新备案信息。不同时间段，因法规政策的变化，备案流程可能会有微调，企业应关注Zui新的法律法规和行政指导。

定期报告投资情况和经营状况，以便相关部门进行监督和管理；注意境外投资的风险和挑战，制定相应的风险管理和应对策略。

若投资项目发生重大变化，如投资金额变动、投资方式变更等，应及时更新备案信息，以确保备案信息的准确性和完整性。

保留备案文件，包括备案表、相关证明文件等，这些文件在后续的审批和备案流程中可能会被要求提供，因此要妥善保存。

定期对已备案的投资项目进行自查，确保备案信息的准确性和完整性。如果发现备案信息有误或需要更新，应及时进行修正和更新。