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在当今复杂多变的商业环境中,企业合规经营已成为企业可持续发展的基石。而审计作为企业内部控制的重要手段,对于推动企业合规经营起着至关重要的作用。
内部控制是企业为实现经营目标,保证资产安全完整,保证会计信息真实可靠,保证经营活动合法合规而制定和实施的一系列政策、程序和措施。有效的内部控制可以帮助企业预防和发现风险,提高经营效率和效果,保障企业战略目标的实现。
审计则是对企业内部控制的有效性进行审查和评价的过程。通过审计,企业可以发现内部控制中存在的问题和缺陷,及时采取措施加以改进和完善,从而提高内部控制的有效性。
审计推动企业合规经营的作用主要体现在以下几个方面:
一、监督作用
审计通过对企业经济活动的审查和监督,发现企业在经营过程中存在的违规行为和问题,及时向管理层报告,并提出整改建议。例如,审计可以发现企业在财务报表编制、资金使用、合同签订等方面存在的违规问题,督促企业及时纠正,保证企业经营活动的合法性和合规性。
以某制造企业为例,内部审计在对采购业务进行审计时,发现部分采购合同签订程序不规范,存在先采购后补签合同的现象。审计部门及时向管理层报告了这一问题,并建议加强采购合同管理,完善合同签订程序。管理层采纳了审计建议,制定了相关制度和流程,加强了对采购合同签订的管理,有效规范了采购业务,降低了法律风险。
二、评价作用
审计可以对企业内部控制制度的健全性和有效性进行评价,为企业管理层提供决策依据。通过对内部控制的评价,企业可以了解内部控制的运行状况,发现内部控制的薄弱环节,有针对性地采取措施加以改进和完善,提高内部控制的水平。
比如,一家零售企业的内部审计部门对销售业务内部控制进行了评价,发现销售折扣审批权限不明确,容易导致销售折扣滥用的问题。审计部门提出了明确销售折扣审批权限、加强销售折扣管理的建议。管理层根据审计建议,对销售折扣审批权限进行了明确和规范,加强了对销售折扣的管理,提高了销售业务内部控制的有效性。
三、咨询作用
审计人员凭借其专业知识和经验,为企业提供内部控制设计、风险管理等方面的咨询服务,帮助企业建立健全内部控制制度,提高风险管理水平。例如,审计人员可以帮助企业制定内部控制手册、风险评估模型等,为企业内部控制建设和风险管理提供专业支持。
某集团公司在进行业务扩张时,内部审计部门为其提供了内部控制咨询服务。审计人员根据集团公司的业务特点和发展战略,帮助其设计了一套科学合理的内部控制制度,包括组织架构、授权审批、预算管理、风险管理等方面的内容。这套内部控制制度的实施,有效地规范了集团公司的经营管理活动,提高了集团公司的运营效率和风险管理水平。
四、教育作用
审计过程也是对企业员工进行合规教育的过程。通过审计发现的问题和案例,对企业员工进行警示教育,提高员工的合规意识和风险意识,促使员工自觉遵守企业的规章制度和法律法规。
例如,某金融机构定期开展内部审计,并将审计发现的违规案例在全公司范围内进行通报和分析,对员工进行合规教育。通过这种方式,提高了员工的合规意识和风险意识,减少了违规行为的发生,促进了企业的合规经营。
,强化内部控制,充分发挥审计的监督、评价、咨询和教育作用,对于推动企业合规经营具有重要意义。企业应高度重视内部控制和审计工作,不断完善内部控制制度,提高审计质量和水平,为企业的可持续发展提供有力保障。
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